Облагаются ли алименты НДФЛ в РФ в 2019 году

облагаются ли алименты подоходным налогом, документы и куча бумаги на столе

Многие виды дохода в Российской Федерации облагаются так называемым подоходным налогом (НДФЛ), в связи с чем актуальным остается вопрос, а облагаются ли алименты подоходным налогом. Для этого необходимо не только знать законодательную базу, но и понять, являются ли алименты доходом гражданина.

Что такое алименты

Суть алиментов заключается в материальном содержании лица, которое по определенным причинам не может самостоятельно обеспечивать себя (возраст, нетрудоспособность). Из этого следует, что алименты трудно назвать доходом. По своей природе, они, скорее, схожи с пособиями, с той лишь разницей, что платит пособие не государство, а обязанное лицо (родитель – своему ребенку, супруг – супруге, выросший ребенок – пожилому родителю). Порядок взыскания и получения алиментов урегулирован семейным законодательством и законом об исполнительном производстве.

Многих интересует, а облагаются ли алиментные платежи подоходным налогом. Поскольку только на детей алименты взыскиваются в долевом размере от заработка или иного дохода, рассмотрим алиментные отношения между родителем и несовершеннолетним ребенком.

От того, облагаются ли алименты НДФЛ, напрямую зависит размер выплаты.  Так, законом установлено, что с работающего родителя на обеспечение 1-го ребенка взыскивается 25 % заработка, 2-х детей – 33 %, 3-х и более – 50 %. Для получения денежных средств исполнительный документ должен попасть к работодателю должника.

Сделать это можно через судебных приставов (как правило, это занимает больше времени), либо самостоятельно отнести документ в бухгалтерию. При наличии исполнительного листа работодатель обязан производить алиментные отчисления. Осталось разобраться, облагаются ли алименты НДФЛ. Для этого необходимо обратиться к налоговому законодательству.

Что такое НДФЛ

Налоги — это обязательные платежи для государственных нужд. Одним из таких обязательных платежей является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Суть данного налога кроется в его названии – это налог на полученный доход. Стандартно, налог составляет 13 % от суммы дохода.

С каких видов дохода удерживается налог в 2019 году

Налоговое законодательство относит к доходам, с которых необходимо платить НДФЛ, следующее:

  • заработная плата;
  • доход, полученный за выполнение работы или оказание услуги;
  • страховые выплаты;
  • доходы от арендных платежей (сдача в аренду жилья, транспорта);
  • доход от продажи недвижимости (если объект находился в собственности менее трех лет) и транспортных средств;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • дивиденды от акций;
  • авторское вознаграждение;
  • выигрыши и призы (налоговая ставка 35 %) и т.д.

Это наиболее распространенные виды облагаемого налогом дохода.

Виды дохода, освобожденные от налога, в 2019 году

Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:

  • пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
  • пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
  •  стипендии;
  • у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
  • оплата работодателем обучения сотрудника;
  • денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
  • выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
  • всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
  • подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
  • «донорские» выплаты;
  • материальная помощь ветеранам ВОВ;
  • выплаты ветеранам боевых действий;
  • материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
  • научные и культурные гранты;
  • премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
  • выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
  • благотворительная помощь;
  • доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
  • вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
  • подарки и призы стоимостью не более 4 000 рублей;
  • сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
  • средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.

Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит развернутый список доходов, освобожденных от налогообложения, который постоянно меняется, поэтому каждый раз для конкретного случая необходимо прибегать к свежей редакции закона.

Облагаются ли алименты НДФЛ в РФ

Мы уже разобрались, что алименты вряд ли можно отнести к такому понятию как доход, поскольку это материальная помощь лицу, которое самостоятельно не может себя обеспечить.

Налоговым законодательством прямо предусмотрено освобождение алиментных платежей от налогообложения (п. 5 ст. 217 НК РФ). Таким образом, можно прямо ответить на поставленный вопрос – в нашем государстве алименты не облагаются налогом.

Многих также интересует вопрос, а как рассчитываются алименты, до вычета НДФЛ из зарплаты или после. Разберемся далее.

Расчет суммы алиментов

Как уже говорилось выше, алиментные платежи не облагаются подоходным налогом. Однако данный налог в размере 13 % удерживается из совокупной суммы заработка должника, и уже с оставшейся суммы производится расчет алиментов.

Таким образом, схема расчета алиментов с дохода должника выглядит так:

  1. Вычет из заработной платы должника подоходного налога в размере 13 %;
  2. Расчет алиментов, исходя из оставшейся суммы, в зависимости от количества детей (25 %, 33 % или 50 %);
  3. Вычет из заработка должника расходов по переводу денежных средств (банковский или почтовый перевод).

Стандартные «детские» вычеты

Родитель, с которого взысканы алименты, предоставляет таким образом своему ребенку обеспечение, и поэтому вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Законом предусмотрены следующие вычеты на детей:

1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;

3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;

12 000 руб. – на ребенка инвалида до достижения им 18 лет, или учащегося по очной форме обучения ребенка-инвалида (I-ая и II-ая группы), до достижения им 24 лет (налоговый вычет для опекуна в этих случаях – 6 000 руб.)

Это вовсе не означает, что родитель получает сумму вычета плюсом к заработной плате. «Детский» вычет лишь уменьшает налоговую базу, которая облагается подоходным налогом.

Пример:

Иванов получил заработную плату 10 000 рублей. У него есть один ребенок. Соответственно от заработной платы отнимаем сумму налогового вычета на ребенка (10 000 – 1 400 = 8 600). С получившейся суммы (8 600 рублей) и будет удерживаться подоходный налог, а после удержания налога — алименты.   

С какого еще дохода можно удерживать алименты

Кроме самой заработной платы, алименты удерживаются с иного дохода, а именно:

  • со всех видов надбавок к заработной плате (премии, надбавки за класс, выслугу, стаж, ученую степень, за совмещение, районный коэффициент, надбавки за тяжелое, опасное и вредное производство, сверхурочные, праздничные и пр.);
  • с денежного содержания государственных и муниципальных служащих (по сути, то же самое, что и обычная зарплата);
  • с гонораров работников СМИ;
  • с пенсий;
  • со стипендий;
  • с авторского вознаграждения;
  • с дохода, полученного за оказание услуг, предусмотренных законом (оказание услуг нотариусом, адвокатом и т.п.);
  • с выплат по возмещению вреда здоровью;
  • с пособий по нетрудоспособности или по безработице (но только по судебному решению);
  • с доходов от предпринимательской деятельности;
  • с доходов от сдачи имущества в аренду;
  • с дивидендов по акциям;
  • с выплат лицам, пострадавшим от стихийных бедствий, катастроф, иных чрезвычайных ситуаций;
  • у военных, полицейских, таможенников, сотрудников противопожарной службы – с окладов, надбавок за выслугу и других дополнительных постоянных выплат;
  • у осужденных к лишению свободы – из заработка, получаемого в колонии, за вычетом расходов на их содержание в исправительном учреждении.

Эти и другие виды дохода, с которых возможно производить удержание алиментов, утверждены Правительством РФ в Постановлении от 18.07.1996 года № 841. Данный перечень также постоянно изменяется, поэтому необходимо всегда смотреть самую свежую редакцию. Сейчас действует редакция от 01 апреля 2019 года.

Если соответствующий вид дохода не освобожден от взимания подоходного налога, то перед удержанием алиментов необходимо также уменьшить общую сумму на 13 %.

Изучив законодательную базу, можно с уверенностью ответить, что в нашей стране алименты не облагаются подоходным налогом. По всей видимости, это напрямую связано с природой алиментных платежей, направленных на содержание нетрудоспособных граждан. Своим решением об освобождении алиментных платежей от налога, законодатель ясно дает понять, что в нашей стране государство встает на защиту слабой стороны (детей, стариков, нетрудоспособных граждан).

Ссылка на основную публикацию

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: