Каков порядок налогообложения проданной квартиры, изменения с 2019 года

Согласно действующему законодательству российские граждане при получении дохода обязаны уплачивать в бюджет отчисления, поэтому владельцам при осуществлении имущественной сделки стоит изучить нюансы того, как рассчитывается налог с продажи квартиры в 2019 году и каков порядок его уплаты. Несоблюдение общепринятых норм чревато негативными последствиями в виде наложения штрафов налоговыми органами.

Что изменилось в регулировании сделок, какую цель преследовал «новый закон»

Существенные изменения в части регулирования сделок по продаже квартир были введены, начиная с 2016 года. В обиход вошло понятие «кадастровая стоимость», которая отныне оказывает влияние на объем уплаченных отчислений в бюджет при продаже квартиры. Новый закон преследовал цель максимально снизить мошенничество при продаже жилого объекта, когда жилая недвижимость продавалась по высокой цене, а в договоре указывалась минимальная цена. Такая хитрость давала продавцу снижать размер налога, так как для его определения бралась цифра из договора.

Как отразится новый закон на физических лиц.

Законодательно определены минимальные сроки владения квартирой для физических лиц, при которых у гражданина не возникает обязанности уплачивать налог. При реализации недвижимости, купленной ранее 2016 года и находившейся в собственности менее 3 лет, возникала обязанность по уплате НДФЛ. При владении более длительное время гражданин освобождался от уплаты налога. С 2019 году действуют более жесткие правила и продолжительность минимального периода увеличена до 5 лет. При этом законом определены ситуации, для которых минимальный срок владения сохранен.

В число таких относятся следующие обстоятельства:

Дарение членом семьи или близким родственником;
Продажа наследуемой квартиры от родных и лиц, считающихся по нормам семейного права близкими родственниками;
Продажа приватизированного жилого объекта;
Продажа недвижимости, полученной по соглашению ренты, предусматривающим
Возможность передачи жилья на основании договора о пожизненном содержании.

Воздействие изменений налогообложения 2019 года при продажи квартиры для пенсионеров

Для всех остальных случаев у гражданина не возникает обязанности уплачивать налог при осуществлении продажи квартиры только в том случае, когда он владел квартирой не менее 5 лет. Снижения налога или иных льгот новый закон для пенсионеров и иных льготных категорий лиц не предусматривает, поэтому обязанность по выплате НДФЛ возлагается на всех граждан РФ.

Как определяется налоговая база

Изменения 2019 года продолжают действовать в отношении правил расчета налога, который базируется на кадастровой или договорной стоимости. Для определения объема отчислений необходимо определить значение оценки, действующей в отношении жилого объекта и умножить ее на величину 0,7. Далее сравнивается цена договора и полученная расчетная цифра, а наибольшее значение берется в качестве налогооблагаемой базы. Значение ставки в текущем году составляет для российских граждан 13%.

Для определения базы для расчета налога необходимо учитывать, что гражданин имеет право на получение налогового вычета, за счет которого объем отчислений в бюджет может быть существенно снижен. В 2010 году существует 2 возможных варианта уменьшения:

на 1 млн. рублей, который вычитается из общей суммы дохода;
на объем подтвержденных расходов, которые были связаны с приобретением жилья.

Выбор одного из вариантов осуществляет налогоплательщик самостоятельно с учетом того, какой из них для него является более предпочтительным и выгодным.

Как узнать кадастровую стоимость

Под кадастровой стоимостью квартиры понимается цена жилого объекта, которая максимально приближена к рыночной цене. За правильность ее расчета отвечает Кадастровая палата, определяющая ее по состоянию на начало года. Оценка может отличаться от реальной стоимости помещения, так как к учету не принимаются проведенные ремонтные работы и ряд дополнительные характеристик объекта.

При этом на ее величину влияет большое количество факторов:

Средний уровень доходов в регионе нахождения недвижимости;
Место расположения объекта;
Тип и состояние строения;
Особенности помещения, в том числе площадь, наличие инженерных коммуникаций.

Для того чтобы узнать действующую в текущем году кадастровую стоимость объекта можно воспользоваться одним из следующих способов:

использование сервиса он-лайн Россреестра, зайдя на сайт rosreestr.ru;
получение выписки из ЕГРН любым из возможных способов, в том числе удаленным, с использованием услуг почты или при личном посещении организации;
в кадастровом паспорте на помещение.

Кадастровая стоимость не относится к категории статичных величин. Согласно законодательству, она должна подлежать пересмотру каждые 5 лет. Инициировать изменения стоимости могут местные органы власти, Федеральная служба учета, налоговая служба или владелец помещения.

Вопросы сроков и порядка подачи декларации

После продажи квартиры и исчислении налога необходимо подать унифицированную форму 3-НДФЛ. Документ может быть направлен через интернет-сайт налоговой или лично в филиал налоговой, территориально расположенной по месту регистрации налогоплательщика. При осуществлении сделки продажи в 2018 году, полученный доход должен быть декларирован до конца апреля, а сам налог уплачен до 15 июля 2019 года.

Для составления налоговой декларации потребуется следующий перечень документов:

Первичный договор о приобретении продаваемой квартиры;
При использовании возможности налогового вычета предоставляются бумаги, способные подтвердить объем произведенных расходов;
Свидетельство, подтверждающее право владения объектом;
Кадастровый паспорт в случае, если имущество было унаследовано или получено в результате дарения, а также если договорная цена существенно занижена;
Копия удостоверения личности плательщика;
Заявление с просьбой предоставить вычет.

При заполнении документа важно придерживаться следующих правил:

Ручное заполнение бланка выполняется синими или черными чернилами, которые не должны быть гелиевыми и растекаться;
При заполнении документа сведениями помарки и исправления запрещены;
Штрих-корректоры применять нельзя;
Каждая клеточка образца предназначена для выписывания только одной буквы, символа или знака, ориентация должна быть по центру или с правого края;
Стоимость указывается в рублях и копейках.

Декларация может быть заполнена самостоятельно, при помощи специализированных программ или с использованием возможности привлечения услуг специалистов. Стоит учесть, что в период подачи налоговых документов начинается ажиотаж, поэтому «тянуть» до последнего дня не стоит. За несвоевременную подачу грозит штраф от 1 000 рублей до 30% от общей задолженности по налоговым отчислениям. При несвоевременной оплате налога физическому лицу грозит наказание в виде штрафа в объеме 1/5 задолженности и начисленных пеней.

Важные моменты

У некоторых граждан все еще возникает искушение в виде указания в договоре заниженной стоимости продажи, что с введением новых изменений оказывается нецелесообразным. Если она окажется ниже кадастровой стоимости с учетом применения коэффициента 0,7, то для расчета налога она все равно принята не будет, а возьмется значение скорректированной оценки.

Важным моментом является правильное определение срока владения жилым объектом. Для этого необходимо внимательно изучить документы, на основании которых у физического лица появилось право собственности. Если речь идет о продаже, то отправной точкой является дата договора. Подобная информация также может быть получена из справки, полученной на основании Единого реестра, в который вносятся все данные о совершаемых сделках.

Следует руководствоваться следующими правилами:

покупка квартиры — отправной точкой является дата договора;
кооперативная квартира — дата внесения последнего взноса и получения акта приёма-передачи жилого объекта;
наследство — началом владения считается не дата получения объекта, а открытие наследства, то есть момент смерти предыдущего владельца;

Сегодня значительная часть сделок совершается на рынке первичного жилья. При продаже квартиры в новостройке действуют те же правила, что и при продаже готового объекта. Общая сумма уплачиваемого в бюджет налога зависит от длительности владения недвижимостью, цены ее покупки и реализации. Существенное отличие заключается в том, что жилье может продаваться по соглашению о переуступке прав требования, когда оформление права собственности не оформлено. В этом случае данных о кадастровой оценке нет, а при расчете налога необходимо исходить из цены, указанной в основном договоре.

Подача декларации и обязанность по уплате налога с продажи квартиры

Согласно общепринятым правилам декларация подается налогоплательщиком до 30 апреля года, следующим за тем, в котором была совершена сделка по продаже квартиры. Даже если налог уплачивать не требуется, и он равен нулю, то документ в налоговую должен быть подан. Если квартира находилась в долевой собственности, то отчитаться в налоговой службе должен каждый из владельцев.

Обязанность по уплате налога с продажи квартиры возникает у гражданина в том случае, если с момента приобретения недвижимости прошло менее 5 лет. Для этого потребуется правильно определить налоговую базу, на размер которой влияет цена продажи и кадастровая стоимость, а также возможность применения налогового вычета. Отчитаться о полученных доходах и провести уплату отчислений в бюджет требуется в законодательно отведенные сроки, несоблюдение которых грозит начислением штрафа и пеней.

Оценка статьи:

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...