Патент на сдачу квартиры в аренду – это возможность арендодателя платить фиксированную сумму налога от полученных арендных платежей.
Выгода и риски
Сдавая квартиру в аренду, каждый арендодатель должен знать о рисках, которые может повлечь отсутствие заключенного договора и неуплата налогов. К числу таких рисков относятся, в частности пени и штрафы за неуплату или несвоевременную уплату налогов, а также за неподачу или несвоевременную подачу деклараций.
На сегодняшний день существует несколько систем налогообложения, которые может использовать арендодатель, сдавая свое жилье:
- Общая система для физических лиц. При этой системе, гражданин обязан платить налог в размере 13% от сумм полученных арендных платежей (НДФЛ), а также ежегодно подавать декларацию в ИФНС;
- Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей. При такой системе ИП вправе самостоятельно выбрать ставку налога – либо 6% от дохода, либо 15% — от чистой прибыли. Учитывая то, что при аренде квартиры, ИП не несет каких-либо расходов, выбор делается, как правило, в пользу ставки 6%. Платежи производятся ежеквартально, декларация подается один раз в год;
- Патент. Здесь государством определяется фиксированная сумма налога, которая рассчитывается исходя из примерного годового дохода ИП. При этой системе ИП освобождается от подачи декларации по тому виду деятельности, на который он использует патент.
Кто может получить патент?
Как зарегистрироваться?
Зарегистрироваться в качестве ИП достаточно просто. Для этого нужно обратиться с соответствующим заявлением (по форме Р21001) в налоговую инспекцию, приложить к нему оригинал и копию своего паспорта, а также документ об оплате госпошлины. Важно очень ответственно подойти к заполнению всех граф заявления, потому что даже одна ошибка может стать основанием для отказа в регистрации. Заявителем может быть любой житель РФ, которому на момент подачи исполнилось 18 лет. С разрешения родителей, заявителями могут быть также и граждане, достигшие 14 лет.
Как купить патент?
Заявление (по форме № 26.5-1) необходимо подать одновременно с документами на регистрацию. В этом случае, ИП сможет начать использовать патент со дня своей регистрации и внесения соответствующей записи в ЕГРНИП. Для ИП, уже зарегистрированного в таком качестве, подача заявления производится в любую территориальную налоговую инспекцию. Срок его рассмотрения – 5 дней. Очень важно грамотно заполнить заявление, потому что в случае обнаружения ошибок или неполного указания всей необходимой информации в заявлении, налоговая инспекция откажет в выдаче патента.
Сколько стоит патент?
Стоимость патента на сдачу квартиры в аренду зависит от нескольких факторов, в частности от ее площади и района, в котором она находится. Расчет можно произвести самостоятельно, воспользовавшись следующими сервисами:
- В Москве – mos.ru;
- В Москве и в Московской области – официальный сайт ФНС.
Важно знать, что оплатить патент нужно в следующие сроки:
- Если он получен на срок менее 6 месяцев, то полная стоимость подлежит оплате до момента окончания срока его действия;
- Если он получен на более длительный срок, то одна третья часть должна быть выплачена в течение первых 90 дней с момента получения, остаток – до момента окончания срока его действия.
На какой срок можно получить патент?
Минимальный срок 1 месяц, максимальный – 12, в пределах одного календарного года.После получения патента можно приступить к заключению договора аренды.
Как грамотно заключить договор?
Также, по своему усмотрению, стороны вправе включить в текст договора и иные условия, такие как права сторон, их обязанности, порядок рассмотрения спора, условия о внесении обеспечительного платежа, срок действия договора, порядок его расторжения и другие.
Договор должен быть подписан надлежащими лицами, а если он заключен на срок один год и более – зарегистрирован в Росреестре.
В чем преимущества патента:
Преимуществами такой системы налогообложения для аренды квартиры являются:
- Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на квартиру;
- Освобождение от обязанности подавать декларацию по соответствующему виду деятельности.
О чем еще важно знать ИП, применяющему патент:
Что делать, если необходимость в патенте отпала до истечения срока его действия?
На практике встречаются ситуации, когда гражданин, планируя заключить договор аренды на длительный срок, регистрировался в качестве ИП, покупал патент, а после, по какой-либо причине, был вынужден расторгнуть заключенный договор. В этом случае, ему нужно подать в налоговую инспекцию сразу два заявления – о прекращении своей деятельности в качестве ИП и о своем снятии с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патент.