Как платить налог с продажи подаренной квартиры в 2019 году

После безвозмездно полученного жилого имущества собственнику важно знать, как правильно рассчитать и заплатить налог с продажи подаренной квартиры. На необходимость проведения подобных действий влияет множество факторов, а допущенные ошибки чреваты неприятными последствиями в виде начисления штрафов.

Нужно ли платить налог: что влияет

Сегодня для физических лиц действуют правила, согласно которым они обязаны уплатить налог с полученных доходов в размере 13%. Одним из способов приобретения квартиры может стать договор дарения, а факт продажи такой жилой недвижимости влечет необходимость проведения отчислений в бюджет и подачи налоговой декларации.

Особенность действующего в 2019 году законодательства заключается в том, что налогообложение жилых объектов с различным правовым статусом может отличаться. Возможны также ситуации, когда сопутствующие обстоятельства позволят избежать необходимости подавать декларацию и уплачивать в дальнейшем налог.

В число влияющих на размер НДФЛ факторов входит:

время владения квартирой;
год, в котором произошла сделка;
возможность получения вычетов;
соотношение цены продажи и кадастровой оценки.

При продаже подаренной квартиры возможны ситуации, при которых нет необходимости платить налог и подавать декларацию. При отсутствии подобных обстоятельств гражданин обязан исчислить и выплатить отчисления вне зависимости от принадлежности к категории малоимущих или статуса пенсионера.

Когда налог не платится

Законодательство четко определяет ситуации, когда можно избежать уплаты налога при продаже жилой недвижимости, полученной в результате дарения. Новый закон, вступивший в действие, изменил срок минимального владения квартирой, при достижении которого владелец имеет возможность не платить НФЛ, но в части только отдельных сделок.

Для дарения правила остались теми же:

Если объект недвижимости находится в распоряжении собственника менее 3 лет, то необходимо платить налог;
Если с момента возникновения права владения прошло более 3 лет, то собственник может не беспокоиться о вопросах налогообложения.

Процесс уплаты налога предполагает определение базы для проведения дальнейшего расчета отчислений в бюджет, что дает собственнику возможность снизить или избежать необходимости платить налог. В случае дарственной это можно сделать только при обладании правом на применение налогового вычета, размер которого сегодня составляет 1 млн. рублей.

В случае приобретения квартиры в рамках стандартного договора купли-продажи владелец имеет право уменьшить облагаемую базу для исчисления налога на величину расходов, которые он понес в связи с приобретением квартиры. В этой ситуации при отчуждении имущества по цене покупки недвижимости НДФЛ к уплате оказывается нулевым.

При дарении квартира передается во владение безвозмездно, что означает отсутствие расходов на приобретение и невозможность применения имущественного вычета. Подобное обстоятельство отличает договор дарения с последующей продажей от обычного приобретения с дальнейшей реализацией жилья.

Нюансы определения налогооблагаемой базы

Для определения размера налога для уплаты в бюджет важно правильно определить базу для расчета. До 2016 года не существовало понятия кадастровой стоимости, поэтому НДФЛ рассчитывался на основании цены продажи, которая была указана в договоре. Многочисленные случаи использования подобной лазейки для отклонения от уплаты налога привели к изменениям в законодательстве.

Для сделок по продаже недвижимости, в том числе и в отношении подаренных квартир, при расчете суммы налога участвует кадастровая стоимость жилого объекта. Она определяется специалистами государственного органа и фиксируется на начало года. На итоговую цифру влияет множество факторов, в число которых входит местонахождение жилого объекта, технические характеристики недвижимости и спрос на нее в конкретном регионе.

При определении базы для расчета налога от продажи подаренного жилого имущества используются следующие правила:

Если цена продажи квартиры оказалась ниже кадастровой стоимости с учетом применения поправочного коэффициента 0,7, то в расчет берется ее скорректированное значение;
Если кадастровая стоимость с поправкой на коэффициент 0,7 будет ниже договорной цены, то в качестве базы берется стоимость реализации недвижимости.

Значение коэффициента для уменьшения кадастровой стоимости при определении налогооблагаемой базы в различных регионах может отличаться. Он определяется нормативными актами субъекта РФ и в некоторых из них допустимо уменьшение до нуля.

При этом официально установленный в рамках одного региона показатель одинаков для всех видов недвижимости, поэтому для вычислений налогооблагаемой базы не имеет значения факт дарения квартиры или ее приобретения за счет личных сбережений.

Особенности подачи декларации

При получении доходов от продажи имущества физическое лицо обязан отчитаться перед налоговой службой о размере полученных доходов и сумме налогов для уплаты. В случае отчуждения подаренной квартиры гражданин может не подавать декларацию в случае владения недвижимостью более 3 лет. При меньшем периоде нахождения жилого объекта в собственности потребуется пройти процедуру подачи и проверки документов.

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ самостоятельно, при помощи специальных программ или посредством привлечения услуг специалистов. Заполненные бланки должны быть поданы в налоговый орган до 30 апреля года, который следует за годом отчуждения подаренного имущества.

Гражданин обязан будет собрать и предоставить отчет даже в том случае, если после применения вычета налог будет нулевой. Специалисты рынка недвижимости не советуют затягивать с подачей документов, так как последние месяцы связаны с очередями из желающих и ажиотажем из-за опасений не успеть своевременно отчитаться перед налоговой службой.

Подобное требование связано с необходимостью проверки налоговой службой:

правильности определения базы;
правомерности применения вычета;
корректности исчисления срока владения.

Нарушения в части сроков подачи декларации после продажи подаренной квартиры влекут наложение санкций. Согласно действующим правилам за каждый месяц просрочки удерживается 5% от суммы налога к уплате, при этом штраф не может превышать 30% от базы и быть менее 1 000 рублей. При несвоевременной подаче документов это означает, что даже если размер отчислений в бюджет будет нулевой, то физическое лицо обязано будет уплатить 1 000 рублей.

Уплатить исчисленный налог от продажи подаренной недвижимости бывший владелец обязан до 15 апреля. Несоблюдение регламентного срока влечет наложение пени, которая начисляется за каждый день допущенной просрочки.

При нарушении правил подачи документов налоговая служба направит физическому лицу уведомление с требованием их устранения. При неисполнении этого через 6 месяцев может быть подан иск в суд и если задолженность составит более 3 000 рублей, то и на имущество должника возможно наложение взыскания.

На необходимость обязанности уплаты налога после продаже подаренной квартиры влияет несколько факторов. Если срок владения недвижимостью составил более 3 лет, то отчитываться о размере полученных доходов перед налоговой не требуется. Во всех остальных случаях необходимо подать декларацию, в том числе в ситуациях, когда налог для уплаты в бюджет будет нулевой.

Оценка статьи:

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...